Добрый день
Подскажите пожалуйста какой вид договора займа (договор заключается между юридическим и физическим лицо где заемщик - юридическое лицо) выгоднее заключить (с т.з. минимизации проблем с налоговыми органами): процентный или беспроцентный?
Облагается ли налогом туристическая путевка
Облагается ли налогом туристическая путевка, выданная из профсоюза для ребенка сотрудника?
Ответил адвокат -
Коллегия адвокатов
В соответствии с п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ НДФЛ не облагаются суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости приобретаемых организацией путевок работникам, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по их оплате в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Согласно п. 31 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ выплаты, производимые профсоюзными комитетами членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
В данном случае оплата путевок будет производиться не работодателем, а профсоюзной организацией, причем не за счет членских взносов. Следовательно, при буквальном толковании данных норм оплата путевок в данном случае будет облагаться НДФЛ. Такой же точки зрения придерживается и Минфин России (Письмо от 21.03.2011 N 03-04-06/9-50). При этом профсоюзная организация не сможет удержать НДФЛ, если других доходов работникам организации не выплачивает, а значит, должна в силу п. п. 5, 9 ст. 226 НК РФ сообщить налоговым органам о невозможности удержать налог и сумме налога. Сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога представляется по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, а Порядок ее представления утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
По нашему мнению, в данном случае целесообразно организовать предоставление путевок работникам следующим образом. Профсоюзная организация может взять на себя организацию приобретения и распределения путевок, а счета для оплаты путевок представить работодателю. В таком случае предоставление путевок не будет облагаться НДФЛ (п. 9 ст. 217, п. 29 ст. 270 НК РФ).
