Ошибка в 3-НДФЛ - что делать?

Ксения
,
Москва
25.06.2020

Здравствуйте!

Ответил адвокат -
Королева С.О.

Здравствуйте Ксения!
Согласно п.1 ст. 229 НК РФ, Вы, как налогоплательщик, в связи с получением дохода от продажи дома в 2015 году обязаны до 30 апреля 2016 года предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015 года и уплатить до 15 июля 2016 года исчисленную сумму налога в зависимости от срока владения недвижимостью.
Декларация 3-НДФЛ подается одним из способов: на бумажном носителе или в электронной форме.
Согласно со ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Таким образом, если декларация представлена с нарушением срока, придется заплатить штраф.
Если же налоговым органом были выявлены ошибки, то чтобы исправить ошибки в 3-НДФЛ, нужно подать уточненную декларацию. Если такие ошибки приводят к занижению суммы налога, подать уточненную декларацию вы обязаны, в остальных случаях корректировка декларации - это ваше право (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Если в первоначальной декларации обнаружены ошибки, которые не привели к занижению сумм НДФЛ, то обязанности подавать уточненную, или корректирующую, декларацию нет.
Если же допущенные ошибки привели к занижению НДФЛ, вы обязаны подать корректирующую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Сделать это нужно как можно раньше (при возможности - до истечения срока для сдачи первоначальной 3-НДФЛ). Также нужно доплатить сумму налога. В противном случае вас могут оштрафовать за неуплату (неполную уплату) налога (п. п. 3, 4 ст. 81, п. 1 ст. 122 НК РФ).
Если вы не успели подать уточненную декларацию до истечения срока для сдачи первоначальной 3-НДФЛ и срока для уплаты налога, избежать штрафа можно, если одновременно соблюдены следующие условия (п. 4 ст. 81 НК РФ):
" до подачи уточненного расчета вы уплатили недостающую сумму НДФЛ и соответствующие ей пени;
" на момент подачи уточненной декларации вам не было известно о том, что налоговый орган обнаружил в первоначальной декларации занижение НДФЛ либо назначил выездную проверку за период, по которому вы хотите представить уточненную декларацию.
Дополнительно отметим: если недостающую сумму налога вы уплатите после истечения срока уплаты НДФЛ, вам в любом случае придется уплатить пени (ст. 75 НК РФ). Подача уточненной декларации от уплаты пеней не освобождает.
В любом случае ответственность в виде уплаты штрафов и пеней лежит на вас. Если у вас был заключен договор с фирмой, которая заполняла для вас декларацию и ошибки в 3-НДФЛ допущены по их вине, у вас есть право предъявить им претензию и потребовать компенсации убытков в виде уплаченных вами сумм пеней и штрафов.