Добрый день
Подскажите пожалуйста какой вид договора займа (договор заключается между юридическим и физическим лицо где заемщик - юридическое лицо) выгоднее заключить (с т.з. минимизации проблем с налоговыми органами): процентный или беспроцентный?
Документы для имущественного налогового вычета
Здравствуйте
Очень нужна консультация по возврата налога по квартире, купленной в ипотеку.
В 2006 году я купила через ипотеку квартиру за 4600 тыс руб , кредит сроком на 20 лет. После оформления сделки мне выдали свидетельство о собственности с обременением, то есть квартира до полного погашения кредита была в залоге у банка.
Сведения в налоговую о покупке не подавала.
В конце 2011 года досрочно погасила кредит по квартире и получила в регистрационной палате свидетельство о собственности без обременения.
В 2012 году по семейным обстоятельствам мне потребовалось продать квартиру. И в июне 2012 года я ее продала по ипотеке за 4500 тыс руб, то есть за ту же цену фактически. Уже после продажи и подсказали что можно было вернуть налог за купленную квартиру.
Вопросы:
1) нужно ли было подавать сведения в налоговую о покупке квартиры?
2) считается ли коммерческой продажей, если на квартиру с 2006 года было свидетельство о собственности с обременением. В конце 2011 года свидетельство о собственности поменяли на обычное свидетельство о собственности без обременения, а в июне 2012 года квартира была продана
3) нужно ли было в данном случае подавать в налоговую сведения о продаже?
4) могу ли я сейчас вернуть налог по уже продранной квартире и в каком размере?
5) какие документы для имущественного налогового вычета необходимо представить?
Заранее спасибо
С Уважением
Екатерина
Ответил адвокат -
Казаков Алексей Леонидович
Екатерина, здравствуйте!
Доход, полученный физическим лицом от продажи квартиры, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).Если квартира (или другая недвижимость) у продавца (при условии, что он налоговый резидент РФ) находилась в собственности более трех лет, то доход с продажи квартиры налогом не облагается (220 ст. Налогового Кодекса РФ). Частый вопрос, который возникает в связи с этим - а надо ли подавать налоговую декларацию, если продаваемая квартира была в собственности более 3 лет? В данном случае ответ нужно искать в ст.217 п.17.1 того же Налогового кодекса:Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)(...)
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Раз доход не подлежит налогообложению, то и подавать декларацию при продаже квартиры (в собственности более 3 лет) не нужно.
220 НК указано:
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: (…)
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику ИЛИ документы, подтверждающие право собственности (т.е. свидетельство — прим.) на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
А если квартира в собственности менее трех лет, в таком случае продавец должен заплатить налог на доход физического лица в размере 13%. Однако 220 статья Налогового кодекса РФ предусматривает налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу на сумму до 1 миллиона рублей. Общая сумма налога при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, вычисляется по формуле:
Сумма налога = (Цена квартиры в договоре – 1 000 000 рублей) * 13%.
Если стоимость недвижимости в договоре не превышает 1 млн. рублей, то налоговый вычет равен стоимости квартиры. При этом налоговая база равна нулю, налог также равен нулю
Налоговым вычетом в 1 миллион рублей при продаже квартиры можно пользоваться при каждой продаже, в отличие от налогового вычета при покупке квартиры, предоставляющегося один раз в жизни.
Налоговую декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту прописки продавца не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, а оплатить не позднее 15 июля.Список документов, которые нужно предоставить в налоговую инспекцию при продаже квартиры:
1. Паспорт продавца (копия)
2. Декларация по форме 3-НДФЛ
3. Копия ИНН
4. Зарегистрированный договор купли-продажи квартиры (копия)
5. Платежные документы (выписки по счету) или расписки.
6. Заявление на распределение вычета (в случае общедолевой собственности)
