Имущественный вычет для пенсионеров

Александр,добрый день!Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры зависит от времени, в течение которого квартира или другая недвижимость находилась в собственности у продавца: при сроке владения более трех лет продавец может получить налоговый вычет на всю стоимость квартиры и не платить налог вообще, а при сроке владения менее трех лет продавец получает налоговый вычет только в размере 1 000 000 рублей.Чтобы получить имущественный налоговый вычет, Вам необходимо быть налоговым резидентом РФ и иметь официальный источник дохода. Резидент – это физическое лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней в году и является налоговым агентом на этой территории.Ст.220 НК РФ предусматривает два вида налогового имущественного вычета:1). Вычет, который предоставляется в связи с приобретением жилой недвижимости.2). Вычет, который предоставляется в связи с продажей имущества.И тот и другой вычеты позволяют налогоплательщику уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физического лица. Тем самым Вы,как продавец доли квартиры, сможете вернуть ранее уплаченный налог полностью или уменьшить его на сумму вычета. После внесения поправки в Налоговый кодекс РФ, граждане, купившие или построившие жилье после 1 января 2008 года, смогут получить налоговый вычет с 2 млн руб. и, соответственно, вернуть подоходный налог в размере 260 000 рублей.До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, облагаемых налогом на доходы, имущественный налоговый вычет он получить не мог. Однако с 1 января 2012 г. Федеральным Законом №330-ФЗ в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения и добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, т.е. пенсионеров. Теперь в соответствии с абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер, у которого нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более трех.В июне 2012 года Вы вышли на пенсию,в октябре 2013 года Вы продали свою долю в квартире,однако до июня 2012 года Вы работали, получали заработную плату и уплатили на неё подоходный налог в размере 13%. В начале 2014 года Вы можете подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию и документы на имущественный налоговый вычет и вернуть себе уплаченный за 2012 год налог на доходы. При этом у Вас останется часть неиспользованного вычета.Так как Вы вышли на пенсию и больше не работаете (не получаете налогооблагаемого дохода), то Вы можете перенести остаток налогового вычета на три года, предшествующих году образования остатка вычета - 2013 год (год продажи доли квартиры). Вы может подать документы на получение имущественного вычета и вернуть уплаченный налог, но не более суммы остатка вычета, за те годы,когда Вы работали и платили подоходный налог, т.е. и за 2011, 2010 годы. В этом случае важно отметить, что три предыдущих периода всегда отсчитываются с года образования остатка вычета.В Вашем случае это год продажи доли квартиры - 2013г.
Для сведения привожу Вам Письмо Министерства финансов РФ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-132
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2010 г. налогоплательщиком был заключен договор паевого участия в строительстве квартиры. В ноябре 2011 г. подписан акт приема-передачи квартиры. С 30 декабря 2011 г. налогоплательщик вышел на пенсию.В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.В соответствии с положениями п. 2 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в налоговом органе при подаче налоговой декларации после окончания налогового периода.Таким образом, при подаче в налоговый орган в 2012 г. налоговой декларации по доходам за 2011 г. физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, уменьшив размер налоговой базы 2011 г. на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть в рассматриваемом случае - на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг.Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН.
В Вашем конкретном случае список документов для получения налогового вычета стоит уточнить в налоговой инспекции по месту Вашей прописки.Но в целом,это следующие документы:1) ИНН;2)2-НДФЛ - справка о доходах из бухгалтерии работодателя (или работодателей) за все предыдущие месяцы Вашей работы календарного года (2012г.)2011г., 2010г.,3) договор купли-продажи доли квартиры,4)расписка о получении денежных средств Вами, как продавцом, по договору (или другие платежные документы: квитанции, кассовые чеки, банковские платежки и др.)5) заявление на получение налогового вычета,6) данные о работодателе для уведомления (ИНН, КПП, ОКАТО, юридический и фактический адрес)при необходимости,7) декларацию о доходах за соответствующие периоды (до трех лет) по форме 3-НДФЛ;8) данные о банковском счете, на который будет осуществлен перевод налогового вычета,9) заявление о перечислении удержанного налога на счет,10)паспорт или документ его заменяющий, заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
Всего доброго,удачи.