Вы здесь

Срок исковой давности по НДФЛ

arb_m_21.png
Сергей
(Москва)
25.07.2019 - 12:45

Добрый день! Моя дочь купила квартиру в 2012 году. В 2015 году по истечении 3 лет квартиру продали за полную стоимость, по письму из налоговой мать пошла и написала в 2016 году декларацию нулевую как для резидента. Но дочь с 2013 года учится в США, сначала в колледже, потом в университете. За это время она почти постоянно находилась за границей, значит, была НЕРЕЗИДЕНТОМ. Налоговый вычет ( в связи с продажей того, что было 3 года в собственности) она, выходит, получать не имела права и должна была уплатить 30 % с цены продажи в виде налога.. Но поскольку она не выписывалась из России, это дало основание матери скрыть факт нахождения дочери за границей, были поданы заведомо ложные сведения об этом. Мать подавала декларацию по доверенности дочери. Налоговой каким=то образом стало все это МЕСЯЦ НАЗАД известно, и они прислали письмо с предложением неуплаченный налог и пени по нему добровольно заплатить. Сумма этих 30 % очень велика, сама квартира была продана за 22 миллиона, 30 % от этой суммы составляют 7 миллионов рублей плюс пени за 5 лет. Копия расписки дочери у налоговой о получении такой суммы также есть.
Вопрос такой : может ли налоговая взыскать этот налог и пени по нему, ведь три года уже прошло? Грозит ли дочери и матери уголовное преследование?
Спасибо за ответ.

Ответил адвокат - Стажер адвоката Королевой С.О. - Федина О. :

Здравствуйте Сергей!
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ;
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно п.2 ст.207 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Резюмируя вышесказанное, если продавец является налоговым резидентом, то налог на доходы физических лиц не уплачивается. Если же продавец является нерезидентом, то налоговая ставка составит 30% вместо 13%.
Далее, скрыть факт продажи недвижимости не удастся. В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Если налогоплательщик не представит в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ с доходов, полученных от сделки купли-продажи своего имущества, он получит от налоговых органов уведомление о необходимости задекларировать доход от продажи недвижимости.
Далее, в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ, неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
В соответствии с п.3. ст.122 НК РФ, деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Согласно п.3 ст. 32 НК РФ, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора, страховых взносов), направленного налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту, плательщику страховых взносов) на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, плательщик страховых взносов) не уплатил (не перечислил) в полном объеме указанные в данном требовании суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - следственные органы), для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Срок обращения налогового органа в суд с требованием о взыскании с гражданина сумм налоговой недоимки и штрафов равен шести месяцам со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 2 ст. 48 НК РФ). Требование налоговый орган обязан был направить при выявлении недоимки, и срок его исполнения, как правило, равен восьми дням со дня получения (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения не допускается за пределами срока давности. В данном случае этот срок составляет три года со дня, следующего за днем окончания налогового периода, в котором совершено правонарушение, - в отношении неуплаты налога и со дня, следующего за днем совершения правонарушения, - в отношении непредставления декларации (п. 1 ст. 113 НК РФ). Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год (ст. 216 НК РФ), представить декларацию по итогам налогового периода гражданин обязан не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ), а уплатить на ее основании НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Поскольку продажа квартиры была осуществлена в 2015 г. Тогда срок давности в отношении непредставления налоговой декларации начинает течь 1 мая 2016 г., а истекает 30 апреля 2019 г. Если иск в суд был подан позднее, налогоплательщик не подлежит привлечению к ответственности за совершение данного налогового правонарушения. В отношении неуплаты налога срок давности иной - он исчисляется с 1 января года, следующего за годом, когда следовало уплатить налог (в нашем примере с 1 января 2017 г.), а истекает 31 декабря 2019 г.

Понравился ответ адвоката? Оставьте свой отзыв  или  Задайте дополнительный вопрос

Дополнительный вопрос

Укажите тот-же e-mail, что указывали при добавлении вопроса.

Задать свой вопрос адвокату

Уважаемые посетители сайта! Бесплатная юридическая консультация онлайн работает на нашем сайте с 2004 года. Бесплатная юридическая консультация предоставляется только практикующими юристами и адвокатами Москвы, имеющими опыт работы в различных отраслях права более 20 лет. Получить юридическую консультацию бесплатно можно на нашем сайте без регистрации. Если вам нужна консультация юриста (адвоката) в Москве бесплатно в интернете в режиме online, предоставленная на высоком профессиональном уровне, наш сайт для вас. Ответ на вопрос будет направлен вам на почту в кратчайшие сроки и опубликован на сайте. Для удобства пользования разработан рубрикатор вопросов и ответов.

consult

Plain text

  • Разрешённые HTML-теги: <strong></strong><ul><ol><li><em><i><p>
  • Строки и параграфы переносятся автоматически.
Например: Как выписать человека из квартиры, если он не живет 10 лет?
Телефон не будет виден другим посетителям сайта
E-mail не будет виден другим посетителям сайта
To prevent automated spam submissions leave this field empty.

Вертикальные вкладки

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных
Стоимость услуг Вашего адвоката

По гражданским делам
Консультация адвоката Составление искового заявления Ведение дела в суде первой инстанции/ апелляции в Москве
от 1500 руб. от 5 тыс. руб. от 35 тыс. руб./
от 15 тыс. руб.
По уголовным делам
Консультация адвоката Защита на стадии следствия в Москве Защита в суде первой инстанции в Москве
от 1500 руб. от 25 тыс. руб./
мес.
от 25 тыс. руб./
мес.
По арбитражным делам
Консультация адвоката Составление искового заявления/претензии Ведение дела в суде первой инстанции/ апелляции в Москве
от 2000 руб. от 10 тыс. руб. от 40 тыс. руб./
от 25 тыс. руб.
По административным делам
Консультация адвоката Составление заявления/жалобы Ведение дела в суде первой инстанции/ апелляции в Москве
от 1500 руб. от 5 тыс. руб. от 15 тыс. руб./
от 15 тыс. руб.

Стоимость услуг адвоката определяется в каждом случае индивидуально в зависимости от сложности дела, места производства, квалификации адвоката, и может отличаться от заявленной как в меньшую, так и в большую сторону.

Вопросы, которые нам задают

Сергей
Москва
05.12.2019 - 11:00

Добрый день.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Сергей!

Ирина
Пятигорск
25.11.2019 - 14:09

сосед подал в суд иск о сносе самовольной постройки моего дома в 2018году.. В 2013году по заявлению соседей администрация подала аналогичный иск и отозвала его. Однако соседи не успокоились.Дом у меня в собственности, земля в аренде.Какие мои действия? Есть ли исковая давность?

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Ирина!

Наталья
Москва
21.11.2019 - 14:07

Добрый день! Вопрос в следующем: наша компания в начале 2014г. поставила товар покупателю, товар оказался бракованным, нам его вернули 06.03.2014г., мы согласились с фактом брака, но за возвратом уплаченных денег покупатель не обращался. Весной этого года они прислали акт сверки, в котором фигурировала данная задолженность. Мы акт сверки подписали.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Наталья!
Считаю, что ваши контрагенты не правы, и оплачивать долг вам не стоит, т.к. ими пропущен срок исковой давности. Вам следует написать им отказ в удовлетворении претензии...

Мария
Москва
10.11.2019 - 14:01

Здравствуйте! Я была замужем 23 года потом развелись. но имущество не делили - сначала просто разъехались а потом уже развелись официально. В совместно нажитом имуществе было 2 квартиры (в одной квартире я собственник, а в другой - собственник мой бывший муж) и дача, собственником которой является мой бывший муж.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравстуйте Мария!

Валерий
Москва
24.10.2019 - 13:41

с момента смерти сестры прошло 2 года, один юрист мне сказал, что срок исковой давности для признания завещания недействительным 3 года. Так ли это? могу ли я сейчас подать в суд на признание завещания сестры недействительным? раньше в суд не подавал, т.к. не был уверен, что есть медицинские документы, что она в последнее время была не в себе.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Валерий!

Елена
Москва
23.10.2019 - 13:49

Здравствуйте! У меня такой вопрос! В 2011 году я брала кредит в банке, в 2012 перестала его платить! Банк ничего не присылал и спустя столько лет только сейчас мне прислали, что был суд и у меня задолженность в сумме 128000, а с процентами 403000 руб.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Елена!
Во-первых, Вы должны получить решение суда из архива суда, вынесшего решение и посмотреть не заочное ли оно. Если заочное, то его можно отменить путем написания заявления...

Светлана
Москва
03.10.2019 - 13:35

Добрый день!
Проконсультируйте, пожалуйста, можно ли изменить дарственную на квартиру по истечении трех лет со дня ее подписания.
Ситуация следующая: тетя подписала дарственную на родственницу, а через несколько лет передумала, был суд где сказали, что по истечении трех лет данный вопрос не рассматривается и все остается как было.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Светлана!
В соответствии с ч. 1 ст. 578 ГК РФ даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких...

Наталья
Ижевск Удмуртия
30.09.2019 - 13:33

Здравствуйте, есть ли ограничения по срокам гражданского иска по возмещению морального вреда, если муж погиб в 2015, вина водителя доказана в 2016, гражданский иск не был предъявлен в рамках уголовного дела?

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Наталья!

Альбина
Москва
25.09.2019 - 13:30

В 2014г. приобретала турпутевку. Тогда отдых был испорчен по вине туроператора, который заменил нам гостиницу без нашего согласия, а затем из-за смены гостиницы нам не был предоставлен трансфер (о нас просто забыли) и мы опоздали на самолет, пришлось самим покупать билеты. Раньше я подавали иск о взыскании убытков, который удовлетворили.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Альбина!
В соответствии со ст. 151 ГК РФ, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные...

Оксана
Москва
31.08.2019 - 13:12

Я как ИП поставляю в магазин произведенную мною хлебо-булочную продукцию. По условиям договора поставки осуществляются 3 раза в неделю. При этом предусмотрена отсрочка платежа. Магазин платит нерегулярно. То могут оплатить 100 т.р., то не платят месяцами. В результате все равно накопился значительный долг.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Оксана!
Исходя из разъяснений, содержащихся в п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса...

Татьяна
Благовещенск, Амурская область
29.08.2019 - 05:47

Здравствуйте, помогите в такой ситуации: В 2009 году подарила 1/2 долю дома и земли под ним своей сестре. Все зарегистрировали. Сестра в дом так и не въехала, с его содержанием не помогала. в 2017 году прислала уведомление-телеграмму через Ростелеком о продаже полученной в дар части. Я продавать не хочу, эта недвижимость досталась мне в память от родителей.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Татьяна!

Олег Владимирович
Москва- П-Камчатский
21.08.2019 - 13:05

Требование о уплате налога поступило 01.06.2013.
Уголовное дело за сокрытие имущества по ст 199.2 было возбуждено в августе 2016 и прекращено по амнистии в ноябре 2016.
В ноябре 2017 прокурором по данным ИФНС и материалам уголовного дела подано дело о взыскании с меня, как с физлица всю сумму недоимки, как причинителя имущественного вреда в ползу бюджета рФ.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Олег Владимирович!
Течение срока исковой давности по требованию об уплате налогов и сборов, если уголовное дело прекращено, начинается по истечении двух месяцев со дня окончания...

Дмитрий
Москва
15.08.2019 - 13:00

Здравствуйте я брал кредит в конце 2011 года в банке Хоум кредит банк 40000 рублей. Сделал три платежа по графику в общей сумме около 10000 рублей, потом в 2012 весной перестал платить вообще. Сам я переехал и не знал приходили мне письма или повестки в суд. Вот недавно сам позвонил в банк Хоум кредит и узнал что банк уступил свои права коллекторской фирме и якобы я банку ничего не должен.

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Дмитрий!
В силу п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования). То...

Дмитрий
Москва
03.08.2019 - 12:51

Здравствуйте! В 2014 году были получены деньги по расписке. Долг я так и не вернул. В 2016 году мой кредитор ушел из жизни, а расписка так и осталась у него. В связи с этим у меня назревает вопрос, могут ли наследники требовать с меня возврат долга по расписке? Можно ли считать, что срок возврата долга по расписке истек за давностью?

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте, Дмитрий!
Как показывает практика, достаточно часто суды удовлетворяют иски наследников кредиторов, у которых на руках есть расписка. В качестве основания для решения...

Василий
Москва
17.07.2019 - 12:40

Здравствуйте. Брал кредит на сумму 12т.р., был только первый платёж, после этого не платил. Спустя 4.5 года пришло письмо от коллекторского агентства с требованием погасить сумму в 140 т.р. Меня интересует, если дело будет передано в суд, мне действительно придётся за кредит в 12т.р. отдавать 140т.р. и распространяется ли срок исковой давности в моём случае на требования коллекторов?

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Василий!
Требования банка о возврате 140 т.р. включают в себя не только сумму основного долга, но и начисленные на нее проценты за просрочку возврата, проценты за пользование...

Успешные дела

Адвокаты нашей Коллегии успешно провели большое количество дел

Посмотреть все дела

  • Признание гражданина утратившим право пользования жилым помещением
    30.09.2019

    Измайловский районный суд г.Москвы с участием адвоката Казакова А.Л., представлявшего интересы истца, вынес решение о признании гражданина утратившим право пользования жилым помещением и снятии ответчицы с...

  • Взыскание компенсации за нарушение авторских прав
    17.08.2017

    Девятым арбитражным апелляционным судом вынесено апелляционное определение по делу о взыскании компенсации за нарушение авторских прав. Интересы истца по делу представляла адвокат Баклагова О.С.
    ...

  • Дело о включении супружеской доли в наследственную массу
    06.10.2015

    Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда, рассмотрев в апелляционном порядке дело о включении супружеской доли в наследственную массу, приняла судебный акт в пользу клиента адвоката Бакумовой Е...

  • Дело о признании прекратившим право пользования жилым помещением
    15.02.2013

    Октябрьским районным судом Курской области с участием адвоката Васильевой Л.П., представлявшей интересы истца, вынесено решение по иску о признании прекратившим право пользования жилым помещением со...

  • Спор о собственности на подвальные помещения в жилом доме
    20.02.2016

    Девятый арбитражный апелляционный суд вынес постановление по иску ТСЖ к собственнику подвальных помещений в многоквартирном доме по делу об истребовании из чужого незаконного владения недвижимого имущества и признании права общей долевой собственности на подвальные помещения в жилом доме...