Внесение наличных на счет ИП

Дмитрий
,
Москва
22.12.2021

Здравствуйте!
Я ИП. Осуществляю оптовую торговлю за безналичный расчет. Пополнил расчетный счет наличными. При налоговой проверке мне был задан вопрос: откуда получили наличные? Ответил, что часть денег получил взаймы, предоставил договор займа денежных средств у физического лица. Вторая часть денег - накопленные ранее средства. Договор займа посчитали недействительным, т к у человека, давшего взаймы, отсутствует официальный доход. Также посчитали, что накопленные ранее средства я внести не мог, т к не торгую за наличные, только б/н. В налоговой сочли всю сумму пополнения расчетного счета наличными незадекларированной выручкой. На всю сумму внесенных средств доначислили налог. Насколько правомерно доначисление и какие доводы предоставить в свое оправдание? Надеюсь на Вашу помощь.

Ответил адвокат -
Стажер адвоката Королевой С.О. - Федина О.

Здравствуйте Дмитрий!
Индивидуальный предприниматель может пополнять расчетный счет личными деньгами как ему удобно: через банк, банкоматы, системы переводов или с карты. Главное - не забыть указать правильное назначение перевода.
Чтобы ИФНС не посчитала перевод доходом, в назначении платежа нужно объяснить, что это личные деньги предпринимателя. Надо настаивать в банке, чтобы в качестве основания внесения указывалось: "внесение личных средств", "пополнение расчетного счета", "пополнение предпринимательского счета из личных средств", "перевод собственных средств" или иная аналогичная по смыслу формулировка.
Если этого не сделать, налоговая инспекция посчитает, что ИП уклоняется от уплаты налогов и оформит штраф.
Деньги должны перечисляться от имени владельца расчетного счета - то есть предпринимателя. Перевод от родственника или другого лица в налоговой инспекции расценят как доход от предпринимательской деятельности - с него придется заплатить налог.
Закон не признает собственные деньги индивидуального предпринимателя доходом. Налоговая служба не потребует заплатить налог с такого перевода, но может поинтересоваться, откуда вы получили деньги.
Если налоговые инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение ИФНС можно оспорить. Суд потребует от ИФНС доказательств того, что деньги действительно являются доходом, а подобные доказательства ИФНС представит вряд ли. Инспекторы могут запросить у ИП Книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация ИП аргументом против него не станет.
Заключать договор с посторонним лицом для внесения денег на расчетный счет с основанием "заемные средства" не стоит, так как в дальнейшем могут возникнуть проблемы в случае, если это лицо потребует возврата денежных средств.
Примечательно, что, осуществляя внесение личных средств на расчетный счет ИП, не следует вписывать внесенную сумму в Книгу доходов и расходов, так как эти деньги не являются доходом и не учитываются при определении налоговой базы. Поступившие на счет предпринимателя личные средства нужно отразить в кассовой книге и оформить соответствующий кассовый ордер.
Денежные средства, необходимые для личных нужд лучше хранить на отдельном лицевом счете физического лица. Пополнять расчетный счет собственными средствами рекомендуется только тогда, когда в этом есть прямая необходимость, например, не хватает денег, чтобы рассчитаться с поставщиком и т. д. ИП обязан открыть собственный расчетный счет.
В Вашем случае можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган - УФНС, с изложением обстоятельств дела, а в случае неудовлетворительного ответа обратиться в суд с иском к ИФНС.