Могут ли отказать в налоговом вычете

arb_m_21.png
Антон Евгеньевич
(Москва)
10.02.2019 - 12:10

Возможен ли отказ в предоставлении налогового вычета физ. лицу, если работодатель не перечисляет подоходный налог, хотя у физ. лица подоходный налог вычитается из заработной платы. Если да то какое основание? ( статья закон и т.п)?

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Антон Евгеньевич!
Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база по НДФЛ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13 процентов), определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.
Из пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ следует, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право, в частности, на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, в частности, при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода на основании письменного заявления (п. 7 ст. 220 НК РФ). Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры налогоплательщик представляет:
- договор купли-продажи квартиры;
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
- платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств за указанную квартиру (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 НК РФ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, а при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) - не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, при несвоевременном перечислении удержанного НДФЛ задолженность по налогу возникает именно у налогового агента, а не у налогоплательщика, поскольку у него нет обязанности перечислять НДФЛ в бюджет (пп. 5 п. 3 ст. 45, п. 1 ст. 46 НК РФ).
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). Кроме того, налоговый орган имеет право взыскивать с налогового агента, удержавшего налог, сумму не перечисленного в бюджет налога, а также пени (п. 2 ст. 46, п. 7 ст. 75, п. 9 ст. 226 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
Что касается имущественного вычета, то, если организация - налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2090@).
Следовательно, то, что в дальнейшем сумма удержанного с работника НДФЛ, возможно, не будет взыскана с организации, значения не имеет.

Понравился ответ адвоката? Оставьте свой отзыв  или  Задайте дополнительный вопрос

Дополнительный вопрос

Укажите тот-же e-mail, что указывали при добавлении вопроса.

Задать свой вопрос адвокату

Уважаемые посетители сайта! Бесплатная юридическая консультация онлайн работает на нашем сайте с 2004 года. Бесплатная юридическая консультация предоставляется только практикующими юристами и адвокатами Москвы, имеющими опыт работы в различных отраслях права более 20 лет. Получить юридическую консультацию бесплатно можно на нашем сайте без регистрации. Если вам нужна консультация юриста (адвоката) в Москве бесплатно в интернете в режиме online, предоставленная на высоком профессиональном уровне, наш сайт для вас. Ответ на вопрос будет направлен вам на почту в кратчайшие сроки и опубликован на сайте. Для удобства пользования разработан рубрикатор вопросов и ответов.

consult

Plain text

  • Разрешённые HTML-теги: <strong></strong><ul><ol><li><em><i><p>
  • Строки и параграфы переносятся автоматически.
Например: Как выписать человека из квартиры, если он не живет 10 лет?
Телефон не будет виден другим посетителям сайта
E-mail не будет виден другим посетителям сайта
To prevent automated spam submissions leave this field empty.

Вертикальные вкладки

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных
Стоимость услуг Вашего адвоката

По гражданским делам
Консультация адвоката Составление искового заявления Ведение дела в суде первой инстанции/ апелляции в Москве
от 1500 руб. от 5 тыс. руб. от 35 тыс. руб./
от 15 тыс. руб.
По уголовным делам
Консультация адвоката Защита на стадии следствия в Москве Защита в суде первой инстанции в Москве
от 1500 руб. от 25 тыс. руб./
мес.
от 25 тыс. руб./
мес.
По арбитражным делам
Консультация адвоката Составление искового заявления/претензии Ведение дела в суде первой инстанции/ апелляции в Москве
от 2000 руб. от 10 тыс. руб. от 40 тыс. руб./
от 25 тыс. руб.
По административным делам
Консультация адвоката Составление заявления/жалобы Ведение дела в суде первой инстанции/ апелляции в Москве
от 1500 руб. от 5 тыс. руб. от 15 тыс. руб./
от 15 тыс. руб.

Стоимость услуг адвоката определяется в каждом случае индивидуально в зависимости от сложности дела, места производства, квалификации адвоката, и может отличаться от заявленной как в меньшую, так и в большую сторону.

Вопросы, которые нам задают

Антон Евгеньевич
Москва
10.02.2019 - 12:10

Возможен ли отказ в предоставлении налогового вычета физ. лицу, если работодатель не перечисляет подоходный налог, хотя у физ. лица подоходный налог вычитается из заработной платы. Если да то какое основание? ( статья закон и т.п)?

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Антон Евгеньевич!
Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база по НДФЛ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК...

Ирина
Москва
14.04.2018 - 12:44

В августе 2017 года приобрела малосемейку (комнату в 2-х комнатной квартире) за 800 тыс.рублей. В апреле 2018 года планирую ее продать за 990 тыс. рублей. Т.к. комната в собственности менее 3- лет, то надо ли будет платить с нее налог и заполнять декларацию? Не смотря на то, что комната приобретена за 800 тыс, а продавать собираюсь за 990 тыс,т.е.

Ответил адвокат - Стажер адвоката Королевой С.О. - Федина О.:

Здравствуйте Ирина!

Илья
Белый Яр
12.02.2018 - 11:27

Факт принадлежности трудовой книжки устанавливает мировой суд или или это юрисдикция федерального судьи ?

Ответил адвокат - Королева С.О.:

Здравствуйте Илья!
Дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение, рассматриваются судами общей юрисдикции, а не мировыми судьями.
Суды рассматривают дела по за­явлениям о...

наталья
тула
29.10.2014 - 22:41

налоговая инспекция при проведении ВНП уменьшила убыток на сумму амортизации (на часть основных средств) за 2011-2012гг. Организация пересчитала амортизацию на все основные средства в текущем году в налоговом учете. В результате при формировании декларации по налогу на прибыль в Приложении №2 к Листу 02 декларации по строке 131 сумма амортизации отражена с минусом.

vetala
саратов
24.10.2014 - 08:51

на момент продажи квартиры работала а сейчас уволилась и покупаю квартиру в другом регионе как быть с налоговым вычетом. когда и куда его подавать и надо ли срочно устраиваться на работу на новом месте к тому же у меня под опекой сын сестры и какой размер вычета должен быть

Ответил адвокат - Коллегия адвокатов:

Здравствуйте!
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы...

Инна
Н.Новгород
19.10.2014 - 18:18

Добрый день! В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик платит налоги, приравненные к ним платежи и сборы. Разъясните пожалуйста какие платежи относятся к: 1) налогам; 2) какие платежи приравниваются к налогам; 3) сборам. Заранее СПАСИБО.

Ответил адвокат - Казаков Алексей Леонидович:

Инна, здравствуйте!

Необходимо различать понятия «налог» и «налогообложение».

Евгения
Ижевск
13.10.2014 - 14:03

Добрый день!
У меня есть квартира в собственности менее 3 лет, хочу ее продать (продажа св. 1 млн.) и приобрести новую квартиру (покупка св. 2 млн. руб.), если я оформлю обе сделки одним месяцем надо ли мне уплачивать 13% с продажи квартиры?

Ответил адвокат - Коллегия адвокатов:

Евгения, добрый день. Вам в любом случае надлежит декларировать продажу квартиры.

Анастасия
Москва
08.10.2014 - 18:09

Добрый день.Подала заявление на алименты, суд вынез судебный приказ, отдала приставам.Через месяц узнаю, что мне отказано в исполнении на основании того, что ответчик проживает не по месту подачи заявления.Мне отправили по почте документы и адрес пристовов по месту проживания ответчика, что бы я им направила заявление.Законно ли это?Я даже не уверена в том, что ответчик до сих пор там проживает

Ответил адвокат - Коллегия адвокатов :

Здравствуйте Анастасия!
Исполнительное производство возбуждается по месту жительства ответчика, его официальной прописки. Поэтому служба судебных приставов не вправе возбуждать...

Любовь
Азов
18.09.2014 - 17:14

Пожалуйста помогите мне решить важный для меня вопрос.

Анатолий
Красноярск
11.09.2014 - 12:30

Добрый день!

Ответил адвокат - Коллегия адвокатов:

Здравствуйте Анатолий!
В соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ физические лица, получившие в налоговом периоде доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве...

Михаил
Сочи
06.09.2014 - 14:15

По утверждённому судом мировому соглашению при разводе, я как собственник должен был продать квартиру ( квартира перешла мне от родителей по дарению, в собственности более 3 лет) и выплатить половину 2500000 руб бывшей супруге.Но не смог в установленный срок продать её, и пришлось передать в натуре1/2 доли по договору купли-продажи? где и прописана сумма 2500000 руб.

Ответил адвокат - Бурилов Андрей Владимирович:

согласно ст.

Александр
Новосибирск
29.08.2014 - 12:12

Добрый день! Подскажите, если ИП не ведет деятельности (на ЕНВД) то в декларации что указывать? Деятельность розничная торговля. Нулевую слышал подавать нельзя. Заранее благодарен.

Ответил адвокат - Васильева Людмила:

Уважаемый Александр!В соответствии с п. 1 ст.

Элли
Москва
12.08.2014 - 09:21

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, мы с мужем продаем квартиру за 1400 т.р. Квартира в совместной собственности (на доли не разбита), менее 3 лет. Покупают квартиру по ипотеке ОАО Газпромбанка. Подскажите: если в договоре купли-продажи разбить сумму на 2, т.е. 750 получаю я 750 получает муж - попадем ли мы под налог 13%? И можно ли так разбить, ведь у нас не долевая собственность..

Ответил адвокат - Коллегия адвокатов:

Здравствуйте Элли!

РУШАНА
КАЗАНЬ
14.07.2014 - 21:43

Я ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ОФИЦИАЛЬНО НИГДЕ НЕ РАБОТАЮ.НАДО УПЛАТИТЬ НАЛОГ 3 НДФЛ ЗА ПЕРИОД С АВГУСТА 20132 ПО ИЮЛЬ 2014 ДЛЯ ПОДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В УФМС. В НАЛОГОВОЙ ПРИНЯЛИ ТОЛЬКО ЗА 2013 ГОД, А КАК МНЕ УПЛАТИТЬ НАЛОГ ЗА ПОЛУГОДИЕ 2014 Г.

Ответил адвокат - Коллегия адвокатов:

Здравствуйте Рушана!
НДФЛ - это налог на доходы физических лиц, который уплачивается работодателем или налоговым агентом с доходов лица, полученных в налоговом периоде.
Если в тот...

Светлана
Лальск
05.07.2014 - 22:52

Сменила коэффициент к2 в декларации по енвд, налоговая просит пояснительную, как ее написать и в какой срок?

Ответил адвокат - Казаков Алексей Леонидович:

Светлана, здравствуйте!
Пояснительная записка составляется в произвольной форме. Срок представления пояснений уточните в налоговом органе по месту учета.

Страницы

Успешные дела

Адвокаты нашей Коллегии успешно провели большое количество дел

Посмотреть все дела

  • Признание права собственности в силу приобретательной давности
    09.10.2017

    Десятым арбитражным апелляционным судом (дело № А41-8хх/16) признано право собственности АО «К» в силу приобретательной давности права собственности на объект недвижимого имущества (нежилое помещение).
    Ответчиком по делу являлось Территориальное управление Федерального агентства по...

  • Признание права собственности на вклад в порядке наследования
    27.06.2016

    В Коллегию адвокатов Москвы "ЮрПрофи" за оказанием юридической помощи обратилась Ч.Р.И., которая пояснила, что она является наследницей умершей М.Т.Н. в порядке наследования по завещанию. В установленный срок она приняла наследство, обратившись к нотариусу, однако в выдаче свидетельства о праве...

  • Решение суда о восстановлении на работе
    12.08.2010

    Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда оставила в силе решение Нагатинского суда о восстановлении на работе, снятии дисциплинарных взысканий и компенсации морального вреда, принятое в пользу клиента...

  • Судебная практика по лишению родительских прав отца
    21.09.2016

    За оказанием юридической помощи к адвокату Захаровой И.В. обратилась С.О.А., которая пояснила, что она состояла с браке с С.Р.Н., у них родился сын 1999 года рождения, брак расторгнут в 2005г., с этого момента ребенок...

  • Дело о признании завещания недействительным
    18.04.2012

    Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда оставила без изменения решение Останкинского районного суда г. Москвы, принятое в пользу ответчика - клиента адвоката Бакумовой Е.Я., которым решено...