Добрый день
Подскажите пожалуйста какой вид договора займа (договор заключается между юридическим и физическим лицо где заемщик - юридическое лицо) выгоднее заключить (с т.з. минимизации проблем с налоговыми органами): процентный или беспроцентный?
Налог на доставку
Здравствуйте! Наша организация является поставщиком - продавцом товара через интернет-магазин. С 2014годастали работать на ОСН. До этого работали на УСН. Вопрос в следующем: При работе с юр.лицами,мы выставляем счет на оплату , в котором помимо стоимости товаров,указана и стоимость доставки до покупателя ( доставку осуществляет курьерская служба,с которой мы сотрудничаем по агентскому договору, а стоимость доставки мы в счете указываем,чтоб возместить расходы по доставке,т.е. то,что с нас потом удержит за доставку курьерская служба)
Из стоимости товаров в выставляемом счете - мы выделяем сумму ндс,указываем в строке сумму в т.ч. ндс. А надо ли сумму НДС выделять из стоимости доставки? И если нет,то могут ли стоимость доставки (необлаг. ндс), и стоимость товаров (облаг. ндс) находится в одном счете на оплату? Или же необходимо на доставку выставлять отдельный счет,где будет указано "без ндс"?
И если все-таки выделять в счете на оплату ндс из стоимости доставки,то как же потом эту доставку отражать в счет-фактуре? Я так понимаю,что в счет -фактуру стоимость доставки не включается,а только в акт оказанных услуг. Но тогда смысл вообще выделять ндс изначальо из ст-ти доставки! Если покупатель этот ндс не зачтет! Какая-то неразбериха,пожалуйста,помогите разобраться!!!!!!!
Ответил адвокат -
Коллегия адвокатов
Не всегда доставка включена в цену товара. Продавец может предоставить покупателю выбор: оплатить доставку или сэкономить и вывезти товар самостоятельно. В случае если покупатель выбрал доставку, ее стоимость оплачивается отдельно. На сумму курьерской услуги должны быть оформлены собственные первичные документы.
Таким образом, доставка товара становится самостоятельной операцией, требующей определенного оформления.
В данном случае наиболее оптимальным способом урегулировать реализацию услуги по доставке является заключение договора комиссии (агентского договора).
Согласно гражданскому законодательству при заключении агентского договора одна сторона, именуемая агентом, обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). При этом принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).
По правилу агентских "взаимоотношений" деньги за доставку продавцу не принадлежат, их он не включает в налогооблагаемый доход (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Однако случается, что за оказанную услугу посредник получает вознаграждение. Вот как раз разница между суммой, полученной за доставку от покупателя, и суммой, переданной курьерской организации, будет являться налогооблагаемым доходом.
В отношении обложения НДС приобретателем курьерских услуг является покупатель. Поэтому сумму НДС, предъявленную курьером к оплате, оплачивает и предъявляет к вычету конечный покупатель товара. Для поставщика-агента налоговой базой при организации доставки будет только сумма вознаграждения (ст. 156 НК РФ).
При агентском договоре полученную оплату за курьерские услуги поставщик-агент не учитывает в налогооблагаемых доходах. Однако с суммы вознаграждения заплатить налог на прибыль придется.
